Kiedy prezent na Walentynki rodzi obowiązek zapłaty podatku?

Źródło grafiki: https://pixabay.com/photos/valentine-gifts-flat-lay-hearts-5954177/

Redakcja
2025-02-13 10:00
Komentarze (0)

W święto zakochanych często obdarowujemy ukochanych prezentami. A kiedy prezentom tym przyjrzy się fiskus?

Prezent na Walentynki a darowizna

Prezent wręczany na Walentynki to nie tylko miły gest czy dowód uczuć, jakimi darzymy drugą połówkę. W świetle prawa podatkowego prezenty uznawane są za darowiznę, która może rodzić obowiązek podatkowy. Podatek należy zapłacić wówczas, gdy wartość prezentu przekracza kwotę wolną od podatku. Tym samym opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn podlegają prezenty, których czysta wartość przekracza:

1) 36 120 zł - jeżeli obdarowanym jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej;
2) 27 090 zł - jeżeli obdarowanym jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej;
3) 5733 zł - jeżeli obdarowanym jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.

Czym są grupy podatkowe?

Wysokość podatku ustala się w zależności od grupy podatkowej, do której zaliczony jest nabywca. Zaliczenie do grupy podatkowej następuje według osobistego stosunku nabywcy do osoby, od której lub po której zostały nabyte rzeczy i prawa majątkowe.

Zgodnie z ustawą, do poszczególnych grup podatkowych zalicza się:

1) do grupy I - małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów;
2) do grupy II - zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych;
3) do grupy III - innych nabywców.

Stawki podatku

Ustawa precyzyjnie reguluje stawki podatku w zależności od grupy podatkowej, do jakiej zalicza się osoba, którą prezentem obdarowaliśmy. Podatek oblicza się od nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę wolną od podatku, według następujących skal:

1) od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej podatek wynosi:
- do kwoty 11 833 zł - 3%
- ponad 11 833 zł do 23 665 zł - 355 zł i 5% od nadwyżki ponad 11 833 zł
- ponad 23 665 zł - 946 zł 60 gr i 7% od nadwyżki ponad 23 665 zł;
2) od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej podatek wynosi:
- do kwoty 11 833 zł - 7%
- ponad 11 833 zł do 23 665 zł - 828 zł 40 gr i 9% od nadwyżki ponad 11 833 zł
- ponad 23 665 zł - 1893 zł 30 gr i 12% od nadwyżki ponad 23 665 zł
3) od nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej podatek wynosi:
- do 11 833zł - 12%
- ponad 11 833 zł do 23 665 zł - 1420 zł i 16% od nadwyżki ponad 11 833 zł
- ponad 23 665 zł - 3313 zł 20 gr i 20% od nadwyżki ponad 23 665 zł.

Jeżeli otrzymaliśmy prezent, od którego należy odprowadzić podatek, musimy wówczas pamiętać o złożeniu właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego zeznania podatkowego o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych według ustalonego wzoru. Jest nim formularz SD-3. Musimy to uczynić w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego. W przeciwnym wypadku znajdzie zastosowanie reguła określona w art 15 ust. 4 ustawy. Przepis ten wskazuje, że nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych w drodze darowizny lub polecenia darczyńcy podlega opodatkowaniu według stawki 20%, jeżeli obowiązek podatkowy powstał wskutek powołania się podatnika przed organem podatkowym w toku czynności sprawdzających, postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub kontroli celno-skarbowej na okoliczność dokonania tej darowizny, a należny podatek od tego nabycia nie został zapłacony.

Źródło:

Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t.j.Dz.U.2024.1837).

_____________________________________

Treści publikowane w serwisie internetowym PlanetaPrawo.pl mają charakter informacyjno-edukacyjny. Nie stanowią one porad prawnych i nie zastępują profesjonalnej pomocy prawnej. Administrator nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek skutki związane z ich wykorzystywaniem. Wszelkie prawa zastrzeżone – powołując się na publikację podaj źródło. Wykorzystywanie zawartości serwisu internetowego PlanetaPrawo.pl jako danych treningowych AI jest zabronione.

PlanetaPrawo.pl - przepisy, praktyczne komentarze, orzecznictwo, marketing prawniczy

Polub nas na Facebooku, obserwuj nas na Twitterze oraz Instagramie